表格5471是外国公司所有权报告
重要但复杂的形式
我们是为数不多的在这个领域真正专家的税务准备公司之一，可以帮助您准备5471表格. 下面的文章提供了关于这个问题的更多信息.
必须提供哪些信息?
所需的信息首先要列出美国股东的身份和外国公司的详细信息. 它还必须包括您和外国公司之间的交易数据, 原始出资额及其他有关资料. 它有4页长. 需要几个其他的时间表，这可能使它总共6-7页. 在需要完成的计划表中，有公司的资产负债表和本经营年度的收入和费用表.
这取决于五类中的哪一类适用于纳税人(事实上, 有四个类别，因为第一类已经被废除了), 必须完成不同的时间表. 非中心拥有人的中心管理人员或中心董事，须按第2类申报.S. 人们获得了公司的额外股份. 二类文件只需要完成第一页并安排G. 一个你.S. corporation是外国公司的100%所有人，但不是外国个人控股公司(FPHC), 档案可以归类为三类, 4 or 5. 经常, 多个类别可以应用于一个档案-所有的申请必须检查和要求的时间表为每个类别存档.
什么时候到期?
该表格应与受影响股东的所得税申报表一起提交. 对大多数公司来说，这将是3月15日或延期的到期日. 对大多数人来说，这一天是4月15日，如果你是外国人，那就是6月15日. 此表格与您的个人纳税申报单(或您的企业/有限责任公司纳税申报单，如果它是外国公司的所有者)一起提交。.
准备需要多长时间?
IRS估计，准备5471表格平均需要38小时(除了记录保存时间和学习相关法律和指示所需的时间外)。. 对于不熟悉税法相关章节的人来说，学习时间可能会更长. 美国国税局估计，准备这份表格所需的记录保存时间平均为82小时.学习表格所需的平均时间是16个小时. 这还不包括日程J, M, N和O的单独估计时间.
如果你没有提交5471表格或提交得太晚，会发生什么呢?
对未提交申报表的公司的处罚是严厉的，而且公司并不需要有任何利润来实施处罚. 即使没有应税收入需要申报，也必须提交报税表.
直到最近, 就连国税局也很少就此事做出回应, 即使是在表格迟交的情况下. 然而，最近, 美国国税局一直在声张电脑对迟交5471表的自动处罚. 根据IRC章节6038(b)(1)，逾期或未填写5471表格的罚款为10,000美元.
您必须记住，这主要是一个信息表单, 这不会导致纳税人需要缴纳任何税款. 因此,10美元,000元罚款为“披露罚款”。, 与表格5471所载资料的实际税务后果无关. 如果故障持续超过90天，则IRS将发送故障通知, 一个额外的10美元,每30天罚款$ 000. 额外罚款上限为5万美元.
以下是美国国税局通知收信人关于这20美元的官方信件的扫描件,“未提交5471表格”的罚款评估:美国国税局关于5471表格罚款的信件扫描件
受控外国公司
如果你, 和其他美国人一起, 拥有一家外国公司50%以上的股份, 然后它被定义为a 受控外国公司 (CFC). 然后是某些类型的收入(称为 部分F收入)可能会被征税，并流向美国股东. 这将导致他们在美国个人纳税申报单上对这些收入纳税. 决定哪些类型的收入被认为是F部分的规则是相当复杂的.
任何类型的公司收入，如股息, 感兴趣, 租金收入, 保险收入, 离岸船舶所得和在一定条件下的个人劳务所得，可以视为F部分所得. 部分F收入在作为普通收入发生的那年，应按美国股东的个人回报(如果是美国公司的所有者，则为公司回报)纳税. 无论收入是否分配，这种情况都会发生.
支付给外国公司股东的股息，如果由位于与美国有税收协定的国家的外国公司支付，偶尔有资格享受降低的合格股息率(与资本利得相同的比率).
一家净经营亏损的美国公司还应该受到关注吗?
在当前严峻的经济环境下, 许多美国公司积累了重大的净经营亏损(NOLs). 因此, 他们的经理可能不关心表格5471的提交，因为他们希望公司的不批准通知书可以保护他们免受国税局潜在问题的影响. 但是，由于未能提交表格5471 导致处罚 (而且不是一种税收)，noc不会提供任何保护.
除了, 适用于普通纳税申报单的三年时效(我们在这里更详细地讨论:纳税申报单的时效)直到表格5471正确归档才开始计算. 这是因为没有填写5471表格，导致个人纳税申报表为 不完整的 在原始存档时.
| FORM | 描述 | 价格 |
|---|---|---|
| 5471年形成 | 底价 | $600 |
| Each additional schedule for other partners; Schedule I (one fee for I and I-1 together), J, P, M | $100 | |
| 秒965 | 过渡的税收 | $500 |
| GILTI减税分析(第962节 & 更多) | $650 | |
| GILTI收入计算 | $300 | |
| 收入计算 | $250 | |
| 休眠公司 | $100 | |
| 表格1120-S(包括州) | U.S. s公司 | $800 |
| 1065年形成 | U.S. 伙伴关系 | $600 |
| 926年形成 | 财产转让给外国公司 | $150 / $300 150美元(现金)/ 300美元(其他资产) |
| 形成1120 f | 外国公司所得税申报表 | $800 |
| 形式SS-4 | 静脉应用程序 | $100 |
| 8832年形成 | 实体分类选举(及时存档) | $150 |
| 8865年形成 | 外国合作伙伴 | $600 |
| 8858年形成 | 外国忽视实体 | $600 |
请注意 没有“几乎处于休眠状态”的公司(就像一个人不能几乎怀孕一样). 如不符合其中一项条件，则属非休眠，并须填妥表格5471.
与外商控股子公司有关的其他表格
• U.S. 联邦所得税合规性:外资企业[2表格5472]
• U.S. 符合联邦所得税规定:外国子公司[表格5471]
• U.S股东全球无形低税收入计算(GILTI)[表格8992]
•第250节境外派生无形收入扣除(FDII)[表格8993]
•国外税收抵免[表格1118]
•外国银行账户报告[FBAR]
•根据安全港法，联邦和州季度估计2021年全年应缴税款
结论
填写5471表格是报税人面临的最复杂及最艰巨的挑战之一. 不幸的是，甚至大多数专业人士也不知道如何处理它，可能需要帮助. 如果您认为您需要帮助这个特殊的表格，我们将很乐意帮助. 请与我们联系，了解我们如何提供帮助.