有限责任公司(LLCs)是小型企业和投资活动普遍选择的实体.
有限责任公司的所有者被称为成员.
- 单一成员有限责任公司有一个所有者, 虽然夫妻共同拥有一个有限责任公司在一个共同财产州可以选择作为一个单一成员有限责任公司的待遇为联邦所得税的目的.
- 我们将有两个或更多成员的有限责任公司称为多成员有限责任公司.
关键点: 有限责任公司不是公司. 但有限责任公司可以为其成员(所有者)提供类似的法律保护.
以下是关于有限责任公司需要了解的最重要的事情.
有限责任公司提供法律保护
利用有限责任公司进行商业或投资活动 一般 保护你的个人资产免受有限责任公司相关的责任——类似于公司提供的法律保护.
正如你所知道的, 责任可能来自简单的事情——比如联邦快递的工作人员在别人放在你门前台阶上的香蕉皮上滑倒——或者，如果你有员工的话，责任可能以看似无穷无尽且复杂的方式产生.
关键. 一般来说, 任何类型的实体(包括有限责任公司)都不会保护您的个人资产免受与您自己的职业不当行为或您自己的侵权行为相关的责任.
侵权行为的行为 是否存在违反合同以外的不法行为——例如因驾驶汽车而造成财产损失或人身伤害. 有限责任公司提供的责任保护问题是一个州法律问题. 向有能力的商业律师咨询细节.
单一成员有限责任公司税收基础
在联邦所得税方面，由个人拥有的单一成员有限责任公司的企业被视为独资企业，除非您 选举 将单一成员的有限责任公司视为公司.
换句话说 默认的 单一成员有限责任公司的联邦所得税待遇为独资企业. 在默认处理下, 你只需在表格1040的附表C上报告所有单一成员有限责任公司的收入和支出.
如果单一成员有限责任公司的mg游戏app活动产生净自雇收入, 你将在表格1040的附表SE上报告.
租赁. 如果单成员LLC活动是租赁活动, 你须按表格1040附表E填报租金收入及开支.
农场或牧场. 你报告一个农场或牧场活动的数字在附表F.
简单的. 你不需要为单一成员有限责任公司单独提交联邦所得税申报表. 在其他条件相同的情况下，简单就是好的.
三个要点
- 单一成员有限责任公司在联邦所得税方面的最大优势是极其简单.
- 最大的非税优势是在适用的州法律下的责任保护.
- 正如前面提到的, 出于联邦所得税的目的，你可以选择将单一成员的有限责任公司视为公司, 但我们不建议这样做, 原因我们稍后解释.
Multimember LLC税务基础知识
在联邦所得税方面，多成员有限责任公司被视为合伙企业，除非你 选举 将有限责任公司视为公司.
换句话说 默认的 多成员有限责任公司的联邦所得税待遇为合伙地位. 在默认处理下, 你必须在1065表格上提交年度合伙企业联邦所得税申报表.
从1065表格合伙申报表, 有限责任公司每年向每位成员发出附表K-1，以报告该成员对有限责任公司收入和支出的份额. 然后会员在自己的报税表(个人会员填写表格1040)中计算应纳税及可扣除的金额。.
有限责任公司本身不缴纳联邦所得税. 这种排列叫做 直通税收, 因为有限责任公司运营的收入和支出会传递给成员，然后他们会在自己的回报中考虑这些收入和支出. (同样的税收传递概念也适用于根据适用的州法律作为“常规”合伙企业成立的实体.)
为了税收目的，选择将有限责任公司视为公司
你可以选择 选举 就联邦所得税而言，将单一成员有限责任公司或多成员有限责任公司视为公司. 你可以通过填写国税局8832表格， 实体分类选举, 将单一成员有限责任公司或多成员有限责任公司的默认分类更改为新的公司分类.
如果你希望你的有限责任公司被视为S公司, 它可以直接使用IRS表格2553来选择S公司的身份, 或者在表格8832上选择C公司待遇，然后在IRS表格2553上选择S公司待遇.
将有限责任公司视为公司可能有正当的非税收理由, 我们认为，由于税收方面的原因，一般不赞成采取这一步骤.
如果你得出结论，选择公司地位有税收优势，为什么不只是 实际上 从一开始就把你的公司合并起来? 这是简单的. 让你的税务问题简单通常是一个好的政策.
从有限责任公司中选择公司身份可能会产生意想不到的税收后果. 例如, 你可以通过出售合格的小企业公司(QSBC)的股票获得联邦所得税的免税收益。. 但你必须拥有股票，并持有5年以上，才能从这笔超有利的交易中获利. 为此，有限责任公司的成员(所有权)利益可以算作QSBC的股票吗? 显然不是. 这不是股票.
如果你正在寻找QSBC股票突破，只是建立一个公司在第一个地方.
这里有另一个例子:一个特殊的联邦所得税减免允许你每年扣除高达50美元,出售符合条件的小企业股票造成的损失, or $100,如果你是已婚的联名备案人，就得给我五万, 将损失视为税收优惠的普通损失，而不是税收优惠的资本损失.
有限责任公司的会员权益是否可以作为符合资格的股票? 显然不是. 这不是股票. 要避免这样的问题——一开始就以公司的形式成立.
为了更好地了解有限责任公司的详细信息. 我们是来帮助你的. 请随时给mg游戏app首页办公室(旧金山)、(纽约)和(休斯顿)打电话，发电子邮件至 info@www.michaeldunphy.com.