当你读这篇文章的时候, 很有可能你的立法者正在制定下一个工资保护计划(PPP)方案.
希望, 在接下来的一揽子计划中，他们将包括一个条款，允许你扣除你用PPP资金支付的mg游戏app费用.
让我们解释. 在《mg游戏app首页》中，国会说:
根据1986年的国内税收法, 除本款外，因第(b)款所述的宽免而不包括在合资格接收人的总收入内的任何款项，应从总收入中排除.
据我们所知，议员们认为这意味着PPP贷款减免对你们来说是免税的. 你可能也这么想过. 我们做了.
但是在四月下旬, 美国国税局发布了2020-32号通知，禁止PPP贷款受援者扣除使用PPP资金支付的mg游戏app费用，从而导致减免(定义工资), 租金, 公用事业公司, 和兴趣).
这里需要知道两件事:
- PPP贷款和减免是一个很好的交易，即使费用是不可扣除的.
- 当《mg游戏app首页》通过时, 似乎议员们认为PPP资金是免税的，并没有考虑到用贷款收入支付的费用不会被扣除.
大量的例子
ABC公司., S公司, 收到100美元,000年购买力平价贷款, 都花在固定工资上了, 贷方免除了这100美元,000.
关于其2020年的纳税申报表, ABC没有报告PPP收入(记住, 这是免税的), 但可能不会扣除100美元,工资开支的000. 不扣款的金额为100美元,ABC应纳税所得额净额为000, S公司, 转让给唯一的股东, 鲍勃.
假设鲍勃的税率是45%考虑到他的联邦和州所得税. 鲍勃为此收入缴纳了45000美元的税.
假设ABC把10万美元的免税收入给了鲍勃. 这使鲍勃领先了55000美元(10万美元- 45000美元).
一个好的deal-sure!
但随着《mg游戏app》的通过, 国会没有达成一项好协议——它为美国广播公司提供资金，让它在COVID-19大流行期间继续支付员工工资.
如果它就像我们想象的那样?
如果工资是可扣除的, ABC会比双方多赚100美元,000美元，工资的税收优惠是可扣除的，这给了公司一个更好的机会，继续支付其员工后，PPP贷款和它的宽恕.
由于S公司不缴纳所得税，我们来看看鲍勃. 他将获得10万美元，外加工资扣除的税收优惠(4.5万美元).
这里的比较:
- 如果购买力平价和我们想的一样，就是14.5万美元
- 国税局现在有五万五千美元
不公平的时间表——纳税人不会受到税收的影响
再加上一个理由，为什么从PPP贷款减免资金支付的mg游戏app费用应该是免税的, 想想看:没有员工的个体纳税人的贷款会根据其2019年的净收入被免除.
没有花在工资上.
个体经营者不需要在利息、租金或公用事业上花费任何PPP资金. 他或她可以在10分钟内获得完全的宽恕.8周，仅基于2019年的纳税申报单.
在它的“你不能扣除它”通知(国税局通知2020-32), IRS调用IRC第265节, 但是第265节没有考虑PPP如何对待个体经营者的宽恕. 它适用于为赚取或以其他方式产生免税收入而发生的费用.
附表C纳税人, 为了获得100%的免税，不需要支付这些产生免税收入的费用.
议员们对美国国税局不满
让我们先从国税局工作艰难的事实说起. 在许多情况下，国税局只不过是一个裁判. 如果议员们搞砸了税法，美国国税局就得叫停. 没有选择.
在给财政部长姆努钦的信中, 参议员格拉斯利, chairman of the committee on finance; Senator Ron Wyden, ranking member on the committee on finance; and Richard E. 尼尔, 筹款委员会主席, 联合声明，国税局搞错了，《mg游戏app首页》的目的是让PPP成为一项免税拨款.
美国国税局对此态度坚决. 这就把球扔回了立法者的手中，现在轮到他们了. 这就是你的用武之地.
为了更好地理解PPP费用和税收减免. 我们是来帮助你的. 请随时给mg游戏app首页办公室(旧金山)、(纽约)和(休斯顿)打电话，发电子邮件至 info@www.michaeldunphy.com.